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Director general: Miguel Cantón Zetina | @MiguelCanton1
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Tópicos Fiscales

Medidas financieras y fiscales ante la crisis económica

Ante la crisis económica que vive la sociedad, es necesario adoptar una serie de medidas que permitan sobrevivir durante el periodo crítico; por lo que al respecto, sugiero que se tomen las siguientes medidas

En el rubro económico:
Disminuir al máximo la fuga de recursos, comprar lo estrictamente necesario, únicamente alimentos y medicinas, lo demás puede esperar.

Convenios con bancos y proveedores: diferimiento de créditos hipotecarios, automotrices, entre otros, inclusive, parcializar los pagos de las tarjetas de crédito.

Solicitar financiamientos a los bancos y al gobierno: aprovechar los créditos bancarios y del gobierno, con periodos de gracia y tasas de intereses bajas.

Medidas fiscales:
Aplicar los programas de diferimiento y pagos en parcialidades de contribuciones.

Pago en parcialidades o diferidos (Art. 66 CFF).

Diferimiento, subsidios y facilidades que otorgó el Gobierno de Quintana Roo (POE. 24 de marzo y 21 de abril, de 2020)

Pagos diferidos de las cuotas al IMSS (Acuerdo 13 abril 2020).

Prórroga de aportaciones al Infonavit (DOF del 27 abril, 2020).

Disminución del coeficiente de utilidad para los pagos provisionales (Art. 14 último párrafo LISR) .

Recuperación de saldos a favor de contribuciones (Art. 22 CFF).

Compensación de saldos a favor de contribuciones (Art. 23 CFF).

Condonación de multas (ART. 74 CFF).

En cuanto a la aplicación de los estímulos fiscales contenidos en la Ley de Ingresos de la Federación:
Aprovechar las deducciones establecidas en las leyes.

En las disposiciones fiscales se encuentran diversas deducciones que no se aplican o se aplican muy poco, ya sea por desconocimiento o porque éstas no cumplen con los requisitos fiscales.

Las deducciones fiscales referidas, entre otras, son las siguientes:
PTU de ejercicios anteriores (Art. 14 Fr. II inciso a) LISR).

Cuentas incobrables (Art. 27 Fr. XV LISR).

Inventarios obsoletos Art. 27 fracción XX LISR).

Donativos (Art. 27 LISR).

Deducciones personales: Gastos médicos, dentales, y por servicios de psicología y nutrición, entre otros (Art. 151 LISR).
Pago de colegiaturas (Decreto)

Deducción inmediata y en el primer año de utilización de bienes de activo fijo (Art. 31 quinto párrafo).

Pérdidas por caso fortuito y fuerza mayor (Art. 27 Fr. V LISR).

Pérdida por enajenación de bienes distintos del costo de ventas (Art. 27 Fr. V LISR).

Conclusiones: ¡Quédate en casa! ¡Ánimo ya falta poco! Manténte positivo!.

Aumenta 5.7% el padrón de contribuyentes del SAT

POR: PABLO GUTIÉRREZ LAGUNA

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer en su informe tributario y de gestión que al cierre del primer semestre de 2020, el padrón de contribuyentes se ubicó en 78 millones 764 mil 187 contribuyentes activos, un aumento de 5.7% respecto al padrón registrado al cierre de junio de 2019, es decir, creció en 4 millones 266 mil 588 contribuyentes.

El aumento de reflejó de la siguiente manera:
-Personas morales: el padrón fue superior en 71 mil 914 contribuyentes, es decir, 3.4% mayor, registrando en total 2 millones 168 mil 978 contribuyentes.

-Asalariados: el padrón aumentó en 4 millones 587 mil 258 contribuyentes, o sea, fue 11.0 % mayor, para situarse en 46 millones 447 mil 616 contribuyentes.

-Personas físicas no asalariados: el padrón disminuyó 392 mil 584 contribuyentes, por lo que, decreció 1.3% para ubicarse en 30 millones 147 mil 593 contribuyentes.

Al cierre de junio de 2020, el padrón incluyó 8 mil 863 grandes contribuyentes personas morales y 41 mil 674 grandes contribuyentes personas físicas no asalariados.

Conclusiones.
Aún cuando los pronósticos apuntaban a que derivado de la crisis económica que vive el país, muchos contribuyentes se darían de baja del padrón de contribuyentes del SAT, no sucedió así, como muestran las cifras, por el contrario dicho padrón creció un 5.7%.

El aumento en el referido padrón es muy significativo, ya que se dio en los rubros de personas morales, es decir, en la creación y constitución de nuevas empresas, lo que conlleva implícitamente la creación de fuentes de trabajo.

El otro renglón en donde se observó un crecimiento fue el de asalariados, lo que significa que el impacto de la pandemia en los trabajadores no se reflejó.

Lo que si se reflejó fue una disminución en el renglón de las personas físicas no asalariadas, en donde el impacto fue menor, teniendo como causa principal la crisis económica provocada por la pandemia.

Paquete económico 2021 sin nuevos impuestos: SHCP

POR: PABLO GUTIÉRREZ LAGUNA

El martes 8 de septiembre de 2020, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público presentará el paquete económico 2021 ante el Congreso de la Unión. Lo anterior fue dado a conocer el 26 de agosto de 2020 por Gabriel Yorio Subsecretario de Hacienda y Crédito Público.

El funcionario federal mencionó que son dos etapas por lo que tiene que transitar el proceso de aprobación del presupuesto federal de cada año:

La presentación de los precriterios de política económica 2021 ante el Congreso de la Unión. (fue presentado el 1 de abril de 2020, comunicado no. 034, 01/04/2020 SHCP).

Proceso de aprobación de la Cámara de Diputados.

¿Qué documentos Integran el paqueteEconómico?
Criterios Generales de Política Económica.

Iniciativa de la Ley de Ingresos de la Federación ( incluye miscelánea fiscal).

Proyecto del Presupuesto de Egresos de la Federación.

¿Qué aspectos Contemplan los precriterios de política económica 2021?

Efectos económicos de la pandemia del Coronavirus.

Perspectivas económicas y de finanzas públicas para el cierre de 2020 y del año 2021.

El impacto de la caída en los precios y la producción de petróleo y otras materias primas.

Proyección a la baja de la actividad económica.

¿Cuál es la fecha límite para la aprobación?
Los diputados tienen hasta el 31 de octubre de 2020 para aprobar la Ley de Ingresos y hasta el 15 de noviembre de 2020 para aprobar el Presupuesto de Egresos.

En México primero se discute la Ley de Ingresos y luego el Presupuesto de Egresos con el fin de tener un presupuesto más realista y equilibrado.

Conclusión.
Existe una gran expectativa entre la sociedad por conocer el contenido del paquete económico 2021 y representa un verdadero reto para la autoridad hacendaria y los diputados federales. Para este año es integrar una Ley de Ingresos y un Presupuesto de Egresos en el contexto de una fuerte crisis económica provocada por la pandemia del Covid- 19. Han anunciado que no habrá nuevos impuestos y que los existentes sólo tendrán el incremento de la inflación

Nuevas propuestas del SAT para juntar información

POR PABLO GUTIÉRREZ LAGUNA

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) propone el uso de cámaras fotográficas, videos, grabadoras y teléfonos celulares para allegarse de información.

Si bien es cierto que en la miscelánea fiscal que se incluye en el paquete económico para 2021 no se contempla la creación de nuevos impuestos ni incremento a los existentes, también lo es que se proponen ajustes legislativos con el fin de incrementar la recaudación de impuestos.

El mayor número de ajustes a las disposiciones fiscales se concentran en el Código Fiscal de la Federación, (CFF) destacándose, las siguientes:

Uso de herramientas tecnológicas: Se adiciona al primer párrafo del artículo 45 del CFF para que la autoridad fiscal pueda utilizar herramientas tecnológicas con el fin de allegarse de información sobre bienes y activos durante la visita domiciliaria (cámaras fotografías, videos, grabadoras y teléfonos celulares).

Cláusula general anti abuso: La propuesta es reformar el artículo 5º-A séptimo párrafo del CFF para eliminar la referencia de los efectos fiscales generados en términos del presente artículo en ningún caso generarán consecuencias en materia penal.

Secreto fiscal: se propone adicionar al artículo 69 del CFF dentro de la obligación de guardar absoluta reserva a las imágenes y cualquier material recabado por la autoridad fiscal a través del uso de herramientas tecnológicas.

Horario del buzón tributario: la propuesta consiste en adicionar un tercer párrafo al artículo 13 del CFF, con el propósito de precisar que el horario de la Zona Centro del México es el que rige la operación del buzón tributario.

Mensajes de interés: se propone reformar la fracción I y segundo párrafo del artículo 17-K del CFF, para establecer que la autoría fiscal pueda enviar mensajes de interés a los contribuyentes a través del correo electrónico o número de teléfono celular ligados al buzón tributario, tales como beneficios, facilidades, invitaciones a programas, aspectos relacionados con su situación fiscal e información para el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Conclusiones.
Con los ajustes legislativos que se proponen a las disposiciones fiscales del CFF, el SAT le sigue apostando al uso de las herramientas tecnológicas para controlar a los contribuyentes, así como para captar información sobre las operaciones, bienes y activos de los pagadores de impuestos, sobre todo, cuando ejercen sus facultades de comprobación.

De aprobarse el uso de cámaras fotográficas, de videos, grabadoras y teléfonos celulares para allegarse de información; el SAT contará con otros elementos para motivar sus resoluciones, sobre todo, de aquellas empresas pantallas, fachadas y fantasmas.